Как правильно закрыть счет 98.2?

Comments

• Здравствуйте!  План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н:
  "На субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления» учитывается стоимость активов, полученных организацией безвозмездно.
  По кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» в корреспонденции со счетами 08 «Вложения во внеоборотные активы» и другими отражается рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, а в корреспонденции со счетом 86 «Целевое финансирование» — сумма бюджетных средств, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов. Суммы, учтенные на счете 98 «Доходы будущих периодов», списываются с этого счета в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»:
  по безвозмездно полученным основным средствам — по мере начисления амортизации;
  по иным безвозмездно полученным материальным ценностям — по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).
  Аналитический учет по субсчету 98-2 «Безвозмездные поступления» ведется по каждому безвозмездному поступлению ценностей".
  То есть,
  

  Цитата: Как правильно закрыть сч98.2 по кредиту?

  на счет 91.
• Цитата: План счетов утвержден приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н:"На субсчете 98-2 «Безвозмездные поступления» учитывается стоимость активов, полученных организацией безвозмездно.По кредиту счета 98 «Доходы будущих периодов» в корреспонденции со счетами 08 «Вложения во внеоборотные активы» и другими отражается рыночная стоимость активов, полученных безвозмездно, а в корреспонденции со счетом 86 «Целевое финансирование» — сумма бюджетных средств, направленных коммерческой организацией на финансирование расходов. Суммы, учтенные на счете 98 «Доходы будущих периодов», списываются с этого счета в кредит счета 91 «Прочие доходы и расходы»:по безвозмездно полученным основным средствам — по мере начисления амортизации;по иным безвозмездно полученным материальным ценностям — по мере списания на счета учета затрат на производство (расходов на продажу).

  Наталья, спасибо. Так то оно так, только у нас, ситуация такова:
  Мы снимаем кино. Бюджет нам дает деньги по смете, но если в смете остается дельта (мы с экономили) , то с этой суммы мы платим налог на прибыль! Так прописано в контракте.А готовый фильм (НМА) остается у нас в архиве. Просто лежит до тех времен пока государству не нужно его прокатать.
  Мы делаем проводки:
  76/86 контракт Допустим на 120 рублей
  51/76 постули д.с. 120 рублей
  далее все расходы собираем на 20/60,76 составили 100 рублей
  когда подписывается акт на готовность фильма делаем проводки
  08.5/20 и
  04.1/08.5 на сумму расходов которые мы собрали, допустим 100 рублей.
  И так, далее самое интересное)
  Делаем проводки
  86/91.1 сумма 20рублей
  86/98.2 сумма 100 рублей
  Далее вопрос, как закрыть 98.2 (100рублей),что бы эта сумма не попадала в баланс как наш доход?
• Здравствуйте. А начисление амортизации по фильму вы не отражаете по 98 счету ? Д 98 К 91.1 ? мы так отражаем ежемесячно. У нас ситуация подобно вашей, созданы док.фильмы по гос.заказу
• Цитата: Здравствуйте. А начисление амортизации по фильму вы не отражаете по 98 счету ? Д 98 К 91.1 ? мы так отражаем ежемесячно. У нас ситуация подобно вашей, созданы док.фильмы по гос.заказу

  Добрый день! Наши фильмы не амортизируются.
  Не подлежит амортизации имущество:
  имущество, приобретенное (созданное) за счет средств, поступивших в соответствии с подпунктом 14 настоящего Кодекса, а также имущество, указанное в п. 1статьи 251 настоящего Кодекса;
     ст. 251
     Доходами не учитываемыми при определении налоговой базы являются:
  п.1, п.п 14) доходы в виде имущества, полученного налогоплательщиком в рамках целевого финансирования. При этом налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. При отсутствии такого учета у налогоплательщика, получившего средства целевого финансирования, указанные средства рассматриваются как подлежащие налогообложению с даты их получения.
• А при чем здесь бухучет ? на основные средства, приобретенные или созданные за счет средств целевого финансирования: амортизация начисляется  (абз. 1 п. 17 ПБУ 6/01)
  
  Д 20,26,44 К 02 Д 98.2 К 91.1
• УТВЕРЖДЕНО приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 октября 2000 года № 92н "Положение по бухгалтерскому учету "Учет государственной помощи" ПБУ 13/2000":
  "9. Списание бюджетных средств со счета учета целевого финансирования производится на систематической основе:
  суммы бюджетных средств на финансирование капитальных расходов - на протяжении срока полезного использования внеоборотных активов, подлежащих согласно действующим правилам амортизации, или в течение периода признания расходов, связанных с выполнением условий предоставления бюджетных средств на приобретение внеоборотных активов, не подлежащих амортизации согласно действующим правилам. При этом целевое финансирование учитывается в качестве доходов будущих периодов при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию с последующим отнесением в течение срока полезного использования объектов внеоборотных активов в размере начисленной амортизации на финансовые результаты организации как прочие доходы".
• Ну так и я о том Наталья
• Цитата: Д 98 К 91.1 ? мы так отражаем ежемесячно. У нас ситуация подобно вашей, созданы док.фильмы по гос.заказу

  Цитата: на основные средства,

  У нас это   не основное средство!
  Так как Вы списываете 98.2/91.1 и у вас получается доход?В балансе где отражается сумма именно тех затрат которые пришли по целевому?
• Цитата: У нас это   не основное средство!Так как Вы списываете 98.2/91.1 и у вас получается доход?В балансе где отражается сумма именно тех затрат которые пришли по целевому?

  Извините у нас тоже не ОС а НМА, но принцип тот же. Да прочий доход в бухучете ( ПБУ 9/99 ) А Наталья привела вам пункт 9 ПБУ 13/2000 которым и следует руководствоваться.
  
  Затраты в балансе вообще не отражаются.  отражается сальдо по счету 98.2 по строке 1530 до тех пор, пока он не закроется проводкой Д 98.2 К 91.1